✅️性质不同

基本养老保险：属于中国养老保险体系的第一支柱，其中就包括了城镇职工基本养老保险以及城乡居民基本养老保险。

个人养老金：属于我国养老金体系当中的第三支柱，由政府主导支持，个人自愿参加的一种市场化运营的补充养老保险制度。

✅️设立账户不同

基本养老保险：基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。

个人养老金：采用的是个人账户制度，里面的费用则是全部由个人承担，个人可以根据自己的实际情况去选择范围内的金融产品来实现养老金的积累。

✅️缴费标准不同

基本养老保险：通常都是每月/每年定期缴纳，并且设定了最高以及最低的缴费基数。

个人养老金：每年最大的缴费额度为12000元，可以根据自己的实际需求，选择月缴、年缴或者分次缴纳。

✅️领取条件不同

基本养老保险：参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费年限满足相关要求的，按月领取基本养老金。

个人养老金：需要满足退休年龄，或者达到了某种国家规定的情况，就可以根据自己的意愿来选择按月领取、分次领取或一次性领取养老金。

简单来说，基本养老保险属于一款社会共济性保障，个人养老金则是在基本养老保险的基础上，由个人自愿参加的养老补充。

在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者都可以参加个人养老金制度。

温馨提示：退休人员已领取基本养老保险待遇，不再参加个人养老金制度。

✅️基本养老金

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定：

下列各项个人所得，免征个人所得税：

......

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

退休享受基本养老保险待遇免征个税。

✅️个人养老金

根据 《财政部 税务总局关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告 2024 年第 21号)第一条规定：

自2024年12月15日起全面实施个人养老金制度，自2024年1月1日起，在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策。

①缴费环节

个人向个人养老金资金账户的缴费按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；

②投资环节

对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。

③领取环节

个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

根据《财政部 税务总局关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2024年第21号)第二条规定：

个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。

✅️参加人身故的

其个人养老金资金账户的资产可以继承。

✅️参加人出国（境）定居身故等原因社会保障卡被注销的

商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定附资金账户。

温馨提示：继承属于待遇领取的特殊形式，也应当按照规定单独按照3%税率计算缴纳个人所得税。